Кажется, что до окончания налогового периода по 2022 году еще далеко, но это иллюзия. Времени, чтобы подать уточненную декларацию и вернуть излишне уплаченные налоги, остается все меньше.

Напомним важное правило: убытки можно учесть за прошедшие 10 лет, но применить их можно только к доходам за последние 3 года. Это значит, что вернуть переплату по налогам за 2022 год можно лишь до 31 декабря 2025 года. Не откладывайте налоговое планирование на потом — в 2026 году исправить что-либо будет уже невозможно.

Отчет в 1000 строк — не повод для паники, а возможность для стратегии

К нам обратилась клиентка Ольга с доходом от зарубежного брокера. Объем операций был огромным, а время на подачу декларации поджимало. Чтобы выиграть время и избежать штрафов, мы оперативно подали нулевую декларацию 3-НДФЛ. Это дало нам возможность спокойно подготовить полный и точный расчет по всем сделкам.
Мы провели полный аудит всех ее инвестиционных счетов и обнаружили неучтенные убытки прошлых лет на общую сумму 600 000 рублей.

( Читать дальше )

Что такое автоматический обмен и почему это касается вас?

Автоматический обмен финансовой информацией — это международный стандарт, по которому страны-участницы обмениваются данными о счетах иностранных налоговых резидентов. Россия активно участвует в этом процессе, и с каждым годом механизм становится все эффективнее.
Если у вас есть счет или активы за границей, а вы являетесь налоговым резидентом РФ, с высокой вероятностью ФНС уже знает о ваших операциях или узнает в ближайшее время. Игнорировать этот факт — дорогостоящая ошибка.

Тревожные сигналы: от Дубая до Армении

Ситуация развивается стремительно, и вот последние новости:

1. Проверки по счетам в ОАЭ уже идут.
   Клиенты брокера The Ultima World (BCS Capital) массово получают требования из ФНС за 2023 год. ОАЭ — активный участник автообмена, и данные по счетам российских резидентов были переданы.
2. Армения подключается.
   Банки Армении, которая ратифицировала соглашение об автообмене, уже рассылают клиентам запросы о налоговом резидентстве. Первый обмен данными с Россией был запланирован на сентябрь 2025 года, и в ФНС ушла информация по операциям за 2024 год.

( Читать дальше )

Инвесторы, которые в 2025 году преобразовали «старый» ИИС в ИИС-3, должны подать в налоговую Уведомление. Сделать это необходимо до 31 декабря 2025 года, чтобы сохранить право на совмещение двух налоговых льгот.

Если в этом году вы у брокера перевели «старый» ИИС (открытого до 2024 года) в новый ИИС-3, сам факт операции у брокера недостаточен. Его необходимо закрепить официальным уведомлением в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Почему этот срок важен?

Пропуск дедлайна 31 декабря 2025 года ставит под угрозу ключевое преимущество ИИС-3 — совмещение двух налоговых выгод:

• вычет на взносы —  возможность ежегодно возвращать НДФЛ с сумм пополнения счета до 400 000 рублей
• освобождение от НДФЛ —  освобождение от налога на доход от продажи ценных бумаг (в пределах 30 млн рублей в год).

Без своевременно поданного уведомления инвестор рискует лишиться этих льгот, и последующие споры с ФНС будут неизбежны.

Как и куда подать уведомление?

( Читать дальше )

Часто инвесторы открывают за границей совместные счета — для супругов, родителей с детьми, братьев и сестер, бизнес-партнеров. Казалось бы: один счет — одна отчетность. Но это опасное заблуждение!

Ключевое правило:
если у счета несколько владельцев, то Отчет о движении денежных средств (ОДДС) должен подавать КАЖДЫЙ из владельцев персонально.

Почему так?

Налоговая служба рассматривает вас не как «группу владельцев», а как отдельных налогоплательщиков. Каждый совладелец является контролирующим лицом этого зарубежного актива и несет персональную ответственность за подачу отчетности.
❗️ Каждый владелец обязан отчитаться по ПОЛНОЙ сумме на счете, а не только по своей доле. То есть если на совместном счете остаток 100 000 евро, то каждый из двух владельцев в своем ОДДС укажет эту полную сумму остатка в 100 000 евро.

Чем рискует совладелец, не подавший отчет?

Если отчет подал только один из владельцев, второй подвергается риску штрафных санкций за неподачу ОДДС.

Практическая рекомендация

( Читать дальше )

Инвестиции неразрывно связаны с рисками, и один из самых неприятных сценариев — банкротство компании-эмитента, когда ваши акции аннулируются, а их стоимость на счете обнуляется. Создается впечатление, что средства безвозвратно утеряны. Однако это не всегда так. История нашего клиента Алексея — прямое тому подтверждение.

Суть проблемы

Алексей был инвестором в акции компании, которая впоследствии была признана банкротом. Ценные бумаги списали с его брокерского счета с нулевой оценкой. Ключевая ошибка, с которой сталкиваются большинство частных инвесторов, — автоматическое действие брокера. При списании активов брокер не учитывает расходы инвестора на их покупку, если по ним не было дохода. В результате ранее уплаченный НДФЛ с других операций не возвращается, и убыток «сгорает».

Наше решение

Специалисты «НДФЛки» подготовили для Алексея налоговую декларацию, в которой была заявлена сумма убытка от списания ценных бумаг. Этот убыток был учтен для уменьшения налоговой базы по доходам от других инвестиционных операций, по которым Алексей ранее уплатил налог.

( Читать дальше )

Каждый инвестор знает простое правило: налог платится не со всей суммы продажи, а с финансового результата, то есть с разницы между доходами и расходами. Грамотный учет всех допустимых затрат позволяет значительно уменьшить налоговую базу и платить только с реальной прибыли.

Что можно включить в расходы?

Налоговое законодательство позволяет учитывать широкий спектр затрат, связанных с инвестиционной деятельностью. К ним относятся:

• Прямые затраты на активы: стоимость покупки ценных бумаг (акций, облигаций), долей в биржевых фондах (БПИФ)
• Брокерские комиссии: плата за сделки купли-продажи и за обслуживание счета (включая депозитарные услуги)
• Расходы на плечо: проценты по маржинальному кредитованию
• Операции на срочном рынке: премии по опционам и иные комиссии
• Штрафные санкции: комиссия за неисполнение обязательств
• Услуги участников рынка: оплата биржевым посредникам, клиринговым центрам
• Паевые фонды: надбавка при приобретении или скидка при погашении пая ПИФа

Важное условие: все эти расходы должны быть документально подтверждены выписками брокера, платежными поручениями и другими формами отчетности.

( Читать дальше )

С 1 ноября 2025 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые ужесточают процедуру взыскания задолженности с физических лиц. Теперь Федеральная налоговая служба (ФНС) получает право списывать долги по налогам в бесспорном порядке, минуя суд.

В чем суть нововведений?

До сих пор ФНС была обязана обращаться в суд для взыскания любой недоимки с физического лица. С 1 ноября 2025 года этот этап упраздняется для бесспорных долгов. Налоговая получает прямой доступ к вашим финансовым активам через банки.

Механизм внесудебного взыскания: как это работает?

1. Просрочка:Вы пропускаете срок уплаты налога (например, не перечислили НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг).
2. Требование: ФНС направляет вам официальное требование об уплате.
3. Решение: Если в установленный срок (в рамках 6 месяцев) долг не погашен, инспекция выносит решение о взыскании.
4. Списание: Это решение размещается в специальном реестре, и ваш банк обязан автоматически списать указанную сумму в пользу бюджета.

Что могут списать?

( Читать дальше )

На днях мы разбирали плюсы и минусы разных инструментов. Теперь поговорим о ключевом аспекте, который напрямую влияет на налог — методе ФИФО. Непонимание этого правила может привести к неожиданным и неприятным налоговым последствиям, как в кейсе ниже.

Что такое ФИФО?

First In, First Out («первый пришел — первый ушел») — это принцип, по которому рассчитывается стоимость проданных активов для определения налогооблагаемой базы. Считается, что вы продали в первую очередь те активы, которые купили самыми первыми.

Кейс: Ожидание vs. Реальность

• В январеинвестор купил 100 акций X по 10 000 ₽.
• В марте он перевел от другого брокера еще 100 акций X, купленных 2,5 года назад по 2 000 ₽.
• В ноябре он продал 100 акций X по 9 500 ₽.

Ожидание инвестора: «Я продаю акции, купленные в январе. Прибыли нет (10 000 > 9 500), значит, и налога не будет».
Реальность: Брокер насчитал и удержал налог. Причина — метод ФИФО.

Согласно этому методу, продаются в первую очередь самые старые акции — те самые переведенные, с низкой ценой покупки.

( Читать дальше )

Программа долгосрочных сбережений (ПДС) — один из самых обсуждаемых финансовых инструментов. Однако наряду с преимуществами, такими как государственное софинансирование, она содержит и серьезные подводные камни, о которых зачастую умалчивают банки-партнеры в погоне за клиентами. Яркий пример — недавний случай с работающим пенсионером, который столкнулся с неожиданным требованием от ИФНС вернуть уже полученный налоговый вычет.

Суть проблемы

Пенсионер старше 65 лет, имеющий официальный доход, подал декларацию для возврата НДФЛ с взносов по ПДС. Налоговая изначально провела камеральную проверку и перечислила деньги. Однако спустя некоторое время последовало требование сдать уточненную декларацию и вернуть вычет.

Аргументация инспекции: право на вычет утрачено в связи с возрастом заявителя.

Ключевое условие, о котором забывают

Многие знают стандартные условия для вычета: наличие облагаемого НДФЛ дохода, факт внесения взносов и т.д. Однако существует фундаментальное требование, которое носит возрастной характер.

( Читать дальше )

Компания «Циан» объявила о старте автоматической конвертации депозитарных расписок CIAN PLC в акции российского МКАО «ЦН». Разбираемся, как это повлияет на инвесторов и на что обратить внимание в налоговом учете.

Как проходит процесс

• Конвертация проводится в соотношении 1:1 для расписок, учитываемых в российских депозитариях.
• Новые акции будут зачислены на тот же счет депо, где ранее учитывались расписки.
• Процедура автоматическая — подавать какие-либо заявления владельцам не требуется.

Хотя технически процесс для инвестора прозрачен, есть некоторые налоговые нюансы, на которые стоит обратить внимание.

Налоговые последствия

1. С точки зрения НДФЛ конвертация не признается реализацией. Это означает, что никакого налога на доход на этом этапе не возникает.
2. После конвертации цена приобретения новых акций для целей налогообложения будет равна первоначальной стоимости расписок.
3. Срок владения акциями МКАО будет исчисляться исключительно с момента их зачисления на счет депо после конвертации, срок владения расписками CIAN PLC не будет зачтен. Это означает, что «налоговый стаж» инвестора обнуляется, а инвестор лишается возможности применить ЛДВ в ближайшие три года. Трехлетний счетчик начинается заново.

( Читать дальше )